各学院、各部门：
为进一步规范学生、校外人员劳务报酬发票代开及报销管理，根据“财政部 税务总局关于发布《境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法》的公告”（财政部 税务总局公告2026年第28号）、国家税务总局关于自然人代开劳务报酬发票线上办理、数电发票开具及个人所得税扣缴申报的最新要求，自2026年11月1日起，自然人个人劳务报酬发票代开业务我校全面实行“单位线上发起、自然人个人所得税APP确认、线上缴税、系统自动开具数电发票”的办理模式。现将有关事项通知如下：
一、适用范围
本通知适用于向本校学生、校外人员等自然人支付劳务报酬，并需代开增值税普通发票（数电发票）的业务。
二、发票代开流程
1. 自然人销售方(开票方)注册个人所得税APP。 自然人销售方（开票方）须首先完成“个人所得税APP”实名注册。未注册的，税务端无法新增其人员信息，也无法接收代开推送。
2. 经办人填报代开信息。 经办人确认所有开票方已完成注册后，填写《发票代开发起（劳务报酬）导入模板》（电子模板可从财务处网站下载）。其中，手机号码为必填项。该电子表需提前发送至邮箱——kjk8311069@163.com。邮件名请命名为“代开劳务报酬+XX学院+经办人姓名+X人XX元”，并将规定格式的Excel表作为附件发送；建议在邮件正文中填写经办人手机号码，便于后续联系。
3. 财务发起代开申请。 财务处收到电子表并审核无误后，在自然人电子税务局WEB端发起劳务报酬发票代开申请。
4. 开票方确认信息并缴税。 财务录入代开信息成功后，自然人销售方（开票方）可在本人个人所得税APP“待办”中收到“劳务费发票代开申请”推送信息，应按税务要求核对开票信息并完成增值税及附加税费缴纳。个人端一般不支持直接修改开票信息，如信息有误，请及时联系经办人或财务处处理。
5. 提交纸质备查资料。 纸质版《发票代开发起（劳务报酬）导入模板》须经经费负责人签字，在报销时提交至财务窗口，作为税务机关备查资料。
6. 下载发票并办理报销。 缴税成功后，系统自动开具数电发票，自然人销售方（开票方）可自行下载并打印发票。经办人随后填写《人员经费报销单》+《人员经费发放明细表》，并附打印的劳务报酬发票及其他佐证支撑材料，提交至财务窗口办理报销。
三、报销注意事项
1. 来财务窗口报销前，须先将《人员经费发放明细表》发送至邮箱——kjk8311069@163.com。邮件名请命名为“XX学院+经办人姓名+事由+X人XX元”。
2. 人员报销金额按价税合计金额报销。
3. 以上电子表格均可在财务处网站自行下载。
4. 劳务报酬个人所得税由支付单位依法代扣代缴，发票备注栏通常会注明“个人所得税由支付方依法扣缴”。经办人应确保业务真实、资料完整，发票、合同或业务证明材料、资金支付信息保持一致。
5. 个税计算标准：800元以下免征个税；800-4000元减除800元费用后按20%计税；4000以上减除20%费用后按20%计税。根据税法规定，劳务报酬所得在一个月内多次发放，属于连续性收入，应当以一个月内取得的收入为一次，合并计算个人所得税。
各业务部门为劳务报酬报销业务第一责任部门，开展业务前应提前向劳务提供方告知本通知开具要求。
本通知自2026年11月1日起执行。执行过程中如有疑问，请联系财务处。
链接：财政部税务总局关于发布《境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法》公告 （财政部 税务总局公告 2026年第28号）https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c102416/c5252181/content.html
附件：劳务费发票代开操作流程图解
财务处
2026年10月29日
